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真账实操教你学税务处理+真账实操教你学会计

办税不求人2018-11-08 11:12:54

编辑推荐

全新的税收政策 全套的账税处理过程 
内容丰富、图文结合、易学易懂 
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内容简介

致流程,介绍了企业可能涉及的各方面税务工作,如增值税、消费税、城市维护 
建设税、教育费附加、土地增值税及印花税等。 
全书以一家真实公司的案例贯穿始终,使得所有税务处理更贴合实际,让读者 
更能切实感受税务处理的过程,真正达到理论与实践相结合。 
通过本书的学习,读者不仅能学会很多税务方面的专业知识,还能一气呵成地 
了解企业税务处理的大致流程,掌握细节的同时掌控全局。

作者简介

朱菲菲,中级会计师职称,精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规,曾在多家企业中担任过财务管理、企业咨询顾问等职。在工作之余,长期为各大财税类报刊、杂志撰稿。现担任成都某财务咨询有限公司高级顾问。


前言

企业在经营过程中不仅涉及成本和费用,还要按税法规定缴纳税费,只有按时足额纳税才能在法律层面上作为合法企业持续经营。但是,很多企业往往忽视税务的重要性,从而在计算应缴税费时随心所欲,一旦被税务机关查出问题,又忙于解决税务纠纷和相应的惩罚,使得企业工作效率降低,并付出一些没有必要的罚款或滞纳金,终得不偿失。

因此,企业财务人员急需学习和巩固税务知识,掌握税务工作的处理流程,同时学会重视税务处理工作中的细节问题,保证企业税务工作的有序进行,也有助于财务人员少犯错误,为企业节省不必要的支出。为了满足读者的需求,编者决定编著这本《全图解!真账实操教你学税务处理》一书,旨在为读者解决税务工作中的重点和难点问题,让财务工作人员在税务工作或其他财务工作中能更加得心应手。本书共10章内容,大致按照企业经营过程的顺序进行税务讲解,具体内容如下图所示。

税务工作准备阶段经营过程中的税务经营尾声税务工作税务检查与避税

第1~2 章:介绍税务的基础知识与工作内容,包括新的“营改增”政策、发票的管理、税务筹划工作以及税务工作的大致流程。

第3~6 章:介绍企业经营过程中各个环节涉及的税务,包括材料采购、产品生产、销售和其他经营活动等,将税务工作与经营流程相结合。

第7~8 章:介绍企业所得税和个人所得税的扣缴问题,以及税务检查

调账,综合各项税务数据,为后面税务检查工作做好准备。

第9~10 章:介绍税务的检查工作、各种税务问题的解决办法以及各个经营环节中可能存在的避税突破点。

本书尤其注重内容的易读性、实用性和趣味性,具体内容如下。

◆ 书中涉及企业生产经营环节的主要内容,以一家公司为例贯穿讲解一连串税务工作,使得书中案例更加具体、完整且真实。

◆ 在必要的地方加入小栏目样式,意在补充正文中没有讲解到的税务知识,同时起到提醒读者和引起读者关注的作用。

◆ 以全图解的形式将税务知识或税务工作中存在联系的各部分表现出来,更加生动、形象,各部分之间的关系一目了然。

◆ 在企业生产经营各主要环节的章节(第3~7章)末尾,单独设置一个版块,把每一个环节涉及的税费计缴情况进行汇总,帮助读者总结税务工作的相关数据。

本书整体结构清晰明了,先总起全书,讲解企业税务工作的准备阶段需要了解、掌握和准备的知识与工作,然后分别讲解各经营环节的具体税务工作,后总结税务工作的后续事宜与避税措施,让读者在阅读之前对本书的内容和过程有一个大概的了解。

本书的读者对象定位在从事公司税务工作的财务人员或即将进入公司工作的初级财务人员,以及公司税务工作相关的管理人员,同时也适合对税务知识有兴趣的想要深入学习的人群。因为书中还有很多账务处理过程,所以

也适合公司其他财务人员参考使用。


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真账实操教你学会计目录

【实账处理】——甲公司签发一张商业承兑汇票到期无力支付...........77

【实账处理】——贤力公司支付包装厂一笔附有现金折扣的货款.........................78

预收账款的核算............................79

【实账处理】——贤力公司预收美力公司一批货款的账务处理...........80

应付职工薪酬的核算 ..................80

【实账处理】——贤力公司发放2016年9月份工资的账务处理.............81

应交税费的核算............................82

【实账处理】——贤力公司计提缴纳的增值税的账务处理...................82

借款利息的核算............................83

【实账处理】——贤力公司向银行借款的利息核算.........................83

长期借款的核算............................84

【实账处理】——贤力公司向银行借入一笔长期借款的账务处理.........................84

核算贤力公司2016年12月有关资产、负债的经济业务........................85

Chapter 会计做账之收入、费用、利润及所有者权益核算03

公司的“生产流水线”——收入、费用、利润的核算.....................92

收入的核算 ............................92

【实账处理】——公司销售一批冻品给多新鲜公司.........................93

【实账处理】——公司销售一批饼干给爱利公司.......................94

【实账处理】——公司销售一批奶油给绿林公司,但被退回...............95

【实账处理】——公司预售一批窖肉给星星公司.......................96

【实账处理】——公司销售一批包装物给爱利公司.........................98

费用的核算 ............................98

【实账处理】——公司计算销售的海鲜、饼干、烤鸭的成本...............99

【实账处理】——公司销售一批面粉给爱利公司.....................100

【实账处理】——公司要求清新广告公司宣传新产品...................101

【实账处理】——公司向千美食品公司支付货款发生手续费.............101

【实账处理】——公司业务拓展产生了招待费用.....................102

利润的核算 ..........................103

【实账处理】——公司将2016年11月份的营业收入转入利润 .............104

老板到底有多少钱——所有者权益的核算........................... 104

实收资本的核算..........................104

【实账处理】——甲公司接受A投资者的现金投入 ........................105

【实账处理】——甲公司接受乙公司的实物投资.....................105

CONTENTS

V

【实账处理】——甲公司接受丙公司的土地使用权投资...............106

资本公积的核算..........................106

【实账处理】——A有限责任公司接受投资者的投入 ....................107

【实账处理】——B股份有限公司发行溢价股票 ......................107

【实账处理】——甲公司所有者权益增加,丁公司应做的会计处理.........................108

盈余公积的核算..........................109

【实账处理】——甲公司经批准用盈余公积弥补亏损...................109

【实账处理】——甲公司经批准将盈余公积转增资本...................110

【实账处理】——甲公司经批准将盈余公积进行股利分派.................110

未分配利润的核算 ......................111

【实账处理】——A公司结转本年发生的亏损 .......................... 111

【实账处理】——甲公司用未分配利润弥补以前亏损................... 111

核算贤力公司2016年12月销售并结转利润的经济业务...................... 112

Chapter 编制会计凭证是会计做账的基础04

外来原始凭证的填制...................... 118

支票的填制 ..........................118

【实账处理】——公司开出一张现金支票支付货款.......................120

银行汇票的填制..........................121

【实账处理】——公司开出一张银行汇票支付货款.......................121

银行本票的填制..........................122

【实账处理】——公司开出一张银行本票支付货款.......................123

商业汇票的填制..........................123

【实账处理】——公司开出一张银行承兑汇票支付货款...............124

差旅费报销单的填制 ................125

【实账处理】——公司业务员李文出差报销差旅费.......................126

增值税专用发票的填制 ..................126

【实账处理】——公司销售一批葡萄酒并开具增值税专用发票...........................128

自制原始凭证的填写...................... 129

现金交款单的填制 ......................129

【实账处理】——公司出纳到银行存进一笔货款.....................130

收款收据的填制..........................131

【实账处理】——公司出纳收到一笔现金货款.........................132

借款单的填制 .............................132

目录CONTENTS

VI

【实账处理】——后勤人员向公司借款购买涂料.....................133

入库单、出库单的填制 ..................134

【实账处理】——公司购入一批面粉,发出一批烤鸭...................135

领料单的填制 .............................136

【实账处理】——公司后勤部小赵领用涂料.............................136

票据是否合规——原始凭证的审核................. 137

原始凭证的审核内容和审核方法 .........137

原始凭证的更正..........................139

关于原始凭证的答疑解惑 ..............140

填制贤力公司2016年12月发生经济业务的原始凭证......................... 141

Chapter 原始凭证的“再加工”操作05

白纸黑字要清楚——记账凭证................. 146

记账凭证的含义..........................146

记账凭证的分类..........................146

记账凭证的填制..........................150

【实账处理】——甲公司收到乙公司的一笔货款.....................152

【实账处理】——甲公司支付丙公司一笔货款.........................153

【实账处理】——甲公司收到丁公司的一笔预定款.......................153

【实账处理】——甲公司销售一批货物给乙公司.....................154

记账凭证的审核..........................155

记账凭证和原始凭证审核的异同 .........156

会计凭证的传递与保管......................... 156

会计凭证的传递..........................157

会计凭证的归类与装订 ..................158

会计凭证的保管与销毁 ..................160

填制贤力公司2016年12月发生经济业务的记账凭证......................... 161

Chapter 用科目汇总表进行区域管辖06

常见的账务总是用到同一会计科目——科目汇总表...................... 174

CONTENTS

VII

科目汇总表能解决重复登记的麻烦 .........................174

科目汇总表账务处理程序 ..............174

把常用的科目汇总——科目汇总表的编制........................... 175

编制贤力公司2016年12月科目汇总表............ 177

Chapter 一切就绪后从这里开始做账07

会计账簿.......... 180

会计账簿的相关知识 ................180

会计账簿的分类..........................182

会计账簿的登记............................ 185

会计账簿的封面、扉页和账页 .............185

会计账簿登记的要求 ................186

日记账的设置与登记 ................187

【实账处理】——登记2016年10月部分现金日记账.......................187

【实账处理】——登记2016年11月部分银行存款日记账 ...............189

分类账的设置与登记 ................191

【实账处理】——登记2016年10月公司发生科目的总分类账.............192

登账的规矩........................... 195

会计账簿的启用规则和登记流程 .........195

总分类账与明细分类账的平行登记 .........................196

对账、结账和处理错账......................... 197

对账的三大核对..........................197

错账的更正 ..........................199

【实账处理】——凭证科目错误用红字更正法.........................200

【实账处理】——凭证金额错误用红字更正法.........................200

【实账处理】——用补充登记法更正一笔错账.........................201

结账的相关知识..........................201

账簿的保管与更换 ......................203

贤力公司2016年12月会计账簿的登记............ 206

目录CONTENTS

VIII

Chapter 反映公司的晴雨表:财报的编制08

财务报表概述......................... 222

财务报表的分类..........................222

编制财务报表的要求 ................223

公司的实力——资产负债表.................... 224

资产负债表的作用 ......................225

资产负债表的内容和格式 ..............225

资产负债表的填列 ......................227

公司的经营成果——利润表.................... 230

利润表的作用 .............................230

利润表的结构和格式 ................231

利润表的填列 .............................232

公司的资金链情况——现金流量表................. 233

现金流量表的作用和格式 ..............233

现金流量表的填列 ......................236

编制贤力公司2016年12月财务报表............... 237

Chapter 懂税务处理的会计才是好会计09

国税与地税的区分......................... 242

国税系统负责征收管理的税种 .............242

地税系统负责征收管理的税种 .............242

纳税申报的方式............................ 245

税务大厅申报 .............................245

网上申报 ..........246

电话申报 ..........247

简易申报 ..........247

主要税种的纳税申报流程....................... 248

增值税申报 ..........................248

CONTENTS

IX

企业所得税申报..........................249

个人所得税申报..........................251

汇算清缴的相关知识...................... 252

汇算清缴的时间和对象 ..................252

纳税调整增加额和减少额 ..............253

【实账处理】——甲公司进行2016年度汇算清缴的调整...............256

汇算清缴的程序..........................257

Chapter 会计工作中常见的问题汇总10

“营改增”实务问答...................... 260

涉及“营改增”的主要文件有哪些 .........................260

营改增后企业税负的变化 ..............261

增值税的免税和零税率之间的区别 .........................262

【实账处理】——甲公司销售一项增值税免税产品.......................262

什么是增值税差额征收 ..................263

【实账处理】——甲公司提供客运场站服务的账务处理...............264

营改增后各税率适用的应税行为 .........265

营改增后应设置哪些会计科目 .............266

增值税期末留抵税额怎样进行会计处理 ........................268

会计凭证处理过程中的常见问题.................... 269

如何识别假发票..........................269

发票遗失应当如何处理 ..................270

发票的作废与重开 ......................272

从外单位取得的原始凭证遗失怎样处理 ........................274

如何整理粘贴报销票据 ..................274

什么情况下需要分割原始凭证 .............275

所有的记账凭证都应附有原始凭证吗 ............................276

税务处理中的常见问题解析.................... 276

税务登记很重要..........................277

“金税三期”的由来及意义 ...........279

税务局稽查对象的渠道及立案检查 .........................280

企业往来款的税收风险 ..................281目录

真账实操教你学税务处理目录

公司运营过程少不了税的参与01

让公司的税务处理合法..................2

不再单独办理税务登记证 ....................2

税务核定与账簿的设立 ...................4

领购发票与纳税申报 .....................10

“五证合一”后,企业税务事项的变化 ................13

提前了解税务登记的变更 ..................16

配合税务稽查 ......................19

税务工作要提前做好准备.............. 21

增值税专用发票受“抄税”的控制 ..................21

普通发票和增值税专用发票的开具要求 ................22

各种发票和资料的管理 ......................24

印花税是使用各种应税凭证的前提 ..................25

纳税人与税务的关系..............27

一般纳税人和小规模纳税人 ....................27

税负转嫁方式 ......................29

你不得不知的“营改增”..............30

“营改增”涉及的范围和税率 .....................30

“营改增”的特点和应纳税额计算规则 ................31

“营改增”后,纳税义务发生时间的确定 .................32

改革前的业务改革后如何开具发票 ..................34

“营改增”后税率易错的37种应税行为 ................36

Chapter 税务处理前先做税务筹划02

进行税务筹划的必要性与意义.............40

税务筹划具体要做的事................42

税务筹划的具体内容 .....................42

找准税务筹划的切入点 ......................43

目录CONTENTS

II

掌握方法进行税务筹划................46

税收优惠政策法........................46

纳税期的递延法........................48

转让定价筹划法........................49

税法漏洞筹划法........................50

会计处理方法筹划法 .....................51

税务筹划的步骤和思路................53

进行税务筹划的基本步骤 ..................53

不同税种的税务筹划思路 ..................54

税务筹划中的风险控制与管理 .....................56

税务代理的可行性.................58

税务代理要签合同 ....................58

税务代理工作要做的事 ......................59

税务代理关系如何终止 ......................60

税务代理的风险及防范措施 ....................60

Chapter 进购原材料的涉税处理03

进购原材料,增值税登场..............64

增值税进项税额........................64

【实账处理】——进购原材料,取得增值税专用发票...............64

【实账处理】——给员工发福利,买进免税的橘子..............65

未及时取得增值税专用发票怎么办 ..................66

【实账处理】——原材料暂估入库......................66

准予抵扣的进项税额 .....................67

【实账处理】——购入的生产用固定资产要抵扣进项税额............68

【实账处理】——不抵扣的固定资产转为可抵扣项目...............70

进项税额的抵扣时限 .....................71

【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣.............72

哪些进项税额不予抵扣 ......................72

【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理..............74

增值税应纳税额的计算 ......................75

【实账处理】——计算购进原材料的应纳增值税额..............76

CONTENTS

III

城市维护建设税少不了 ......................77

【实账处理】——购进原材料时要交城市维护建设税...............78

教育费附加不能被忽视 ......................79

【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加..............80

进货运费的税务处理.............. 81

【实账处理】——自付运费的税务处理...................81

【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费.................82

特殊问题的处理...............84

在途物资的税务处理 .....................84

【实账处理】——款已付,货物还在路上未入库..................84

预付账款与税费处理 .....................85

【实账处理】——预付部分货款,材料未验收入库..............86

进项税额转出 ......................87

【实账处理】——对改变用途的原材料进行进项税额转出............88

购入物资发生退货的税费问题 .....................88

【实账处理】——购入物资发生退货,冲减进项税额...............89

销售没有用完的原材料要交增值税 ..................89

【实账处理】——停产时,销售没有用完的聚乙烯..............90

购进与生产产品没有关系的原材料 ..................91

【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税..............91

进口原材料的税务处理................92

计税依据和完税价格 .....................92

【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理..............93

税收优惠 ........................94

弘逹公司10月进购环节的税务处理工作...........95

Chapter 生产环节如何处理税务04

生产主营产品的税务处理..............98

领用原材料时发生的税务 ..................98

【实账处理】——基本生产车间领用原材料................98

【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理..............99

产成品自用的税务处理 ....................100

目录CONTENTS

IV

【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋.................100

自制半成品涉税......................101

【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题.............102

委托加工如何处理税费问题.............. 103

如何计算应纳税额 .......................103

【实账处理】——委托加工过程的相关税务...................104

出售价格与受托方计税价格的关系 ................105

【实账处理】——委托加工过程的相关税务...................106

取得固定资产的相关税务工作................ 108

购买土地使用权扩建厂房——契税 ................108

【实账处理】——买地建厂房,缴纳契税..................108

自建固定资产 .........................110

【实账处理】——购入各种物资自建生产线...................110

在建工程领用材料 .......................112

【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料...................112

投资者投入固定资产 ...................113

【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备..............113

弘逹包装公司10~11月生产环节税务工作........... 115

Chapter 产品销售中会遇到的税务问题05

卖出产品,赚钱同时要交税.............. 118

卖出库存商品交增值税 ....................118

【实账处理】——完成订单并交货,收到货款...............118

如何处理委托代销的税务 .....................119

【实账处理】——委托批发商代销,手续费与税务的关系...............119

用预收款方式销售商品也涉税 ...................121

【实账处理】——大额订单采用预收货款方式...............121

买运货车发生了车辆购置税 ..................123

【实账处理】——买车自己运货,省事儿..................124

车辆购置税与车船税傻傻分不清 ....................125

【实账处理】——运货车缴纳车船税.....................127

缴纳车船税的地点 .......................127



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