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会计群|老会计带你看最规范的实操账务处理大全!

会计群2019-02-18 14:48:16



1.摘要:销售

  借:应收/预收账款/银行存款/库存现金

  贷:主营业务收入  (材料销售为:其他业务收入)

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  2.摘要:购进

  借:原材料/在途物资

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:预付/应付账款/银行存款/库存现金

  3.摘要:收货款

  借:银行存款

  贷:应收账款/预收账款

  (必须见到银行回单才可以记银行存款)

  4.摘要:付货款

  借:预付/应付账款

  贷:银行存款

  5.摘要:借款

  借给别人:

  借:其他应收款——人名

  贷:银行存款

  向别人借:

  借:银行存款

  贷:其他应付款——人名

  6.摘要:还款

  还给别人

  借:其他应付款——人名

  贷:银行存款

  别人还款

  借:银行存款

  贷:其他应收款——人名

  7.摘要:取现

  借:库存现金

  贷:银行存款

  8.摘要:存现

  借:银行存款

  贷:库存现金

  9.摘要:交XX月份增值税

  借:应交税金——增值税——已交税额

  贷:银行存款

  10.摘要:交XX月份税费

  借:应交税费—印花

  —城市维护建设费

  —教育费附加

  —地方教育费附加

  —土地使用税

  贷:银行存款

  (城建、教育费附加、地方教育费附加一定记一笔分录,其他也可都记一笔分录,如果票据不是一起得到的,其他税费可分别记账,摘要为:交xx月份xx税)

  11.摘要:交XX月份工会经费

  借:管理费用—工会经费

  贷:银行存款

  12.摘要:提xx月份企业所得税

  借:分配利润—企业所得税

  贷:应交税费—企业所得税

  摘要:交xx月份企业所得税

  借:应交税费—企业所得税

  贷:银行存款

  13..摘要:手续费

  借:财务费用—票据及手续费

  贷:银行存款

  14.摘要:利息

  借:银行存款

  贷:财务费用—利息(负数)

  15.费用

  摘要:网费、快递、办公用品、车费、住宿费、汽油费、过路费、修车费、交通费(是什么钱摘要写什么)

  借:管理费用—办公经费(网费、快递费、办公用品)

  —招待费(吃饭、娱乐、住宿)

  —差旅费(车、宾馆、机票)

  —电话费(法人/或者员工)

  —车辆费(汽油、柴油、修车、过路、停车)

  —交通(打车)

  贷:库存现金

  16.摘要:交xx月份社保费

  借:管理费用—养老保险

  —生育保险

  —失业保险

  —医疗保险

  —工伤保险

  贷:银行存款

  17.摘要:付xx月份工资

  借:应付职工薪酬

  贷:银行存款/库存现金

  18.摘要:提XX月份工资

  借:生产成本—工资

  管理费用—工资

  制造费用—工资

  贷:应付职工薪酬

  19.摘要:提折旧

  借:生产成本—折旧

  管理费用—折旧

  制造费用—折旧

  贷:累计折旧

  20.提xx月份税金及附加

  借:税金及附加—印花

  —城市维护建设费

  —教育费附加

  —地方教育费附加

  贷:应交税费—印花

  —城市维护建设费

  —教育费附加

  —地方教育费附加

  21.摘要:结转成本

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  投资收益

  营业外收入

  贷:本年利润

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  其他业务成本

  管理费用

  销售费用

  财务费用

  资产减值损失

  营业外支出

  所得税费用

  22.摘要:结转利润

  借:本年利润

  贷:利润分配——未分配利润

  其实为什么要这个顺序呢,我们做账之前一定不要怕浪费时间,要花出半天一天的时间来整理票据。这样在整理的时候我们心里就有一个大概的对这个月业务的了解。

  有很多好处:

  1.一笔业务原始凭证不止一张,我们要做到票据齐全

  2.分门别类,查账改账都极为快速

  顺序框架:

  先业务(销售购进)

  再个人(借还款)

  再税费(增值税、附加税、印花等等)

  再银行(手续、利息)

  再费用(销管财)

  再社保(养老生育等等)

  再计提(税费、折旧、工资)

  再结转

  先销售,后购进:卖了商品拿了钱,才有钱买原材料对吧?

  先收货款,后付货款:同理

  以上是豆哥之前在记账公司学到的技巧哦~其实是外账~

  如果你们在公司本部做会计,还会涉及到领料单做原始凭证的领用原材料等等业务。

  这个外账很简单,先给大家做个参考啦~ 

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